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资产负债表中其他应收款和其他应付款金额过大,怎样处理最合理?

资产负债表中其他应收款和其他应付款金额过大,怎样处理最合理?

对于这个情况,首先要分析这两个往来科目的形成原因是借方余额过大,还是贷方余额过大,余额过大是一笔还是多笔形成,这些业务发生的原因要弄清楚。

借方余额过大1、验资后款项抽出

钱出去了,从钱出去的那一刻,款项就不回来了。此类款项,大多体现是注册资本的实缴后又抽走,款项来的时候增加了实收资本,走的时候挂了其他应收/款的借方。这个钱企业也不想处理,也不去函证,可能上市资本运作才会去想办法处理。尽管现在成立公司除法律法规外,不需实缴了,但前期要求实缴产生的遗留问题。

企业经过沟通,对方可能答应有条件函证。但是这个钱,要想把账抹平很难。

2、保证金、押金等

钱出去了,还能回来。此类款项在某一时点余额大,届时业务结束款项就回来了。当然也有回不来的可能,那企业就想法子去要吧。

此类款项,等时间到了,也就处理完了。要不回来,就仲裁或诉讼吧。对方无清偿能力,资不抵债,就列坏账损失吧。

3、应列成本或费用的支出

钱出去了,发票没回来。发票也可能永远回不来,比如缴纳房租,为了省房产税等税金,就没有发票了。

这种情况下,根据会计准则要求,该列成本列成本,该入费用入费用。企业所得税汇算清缴时,调增会计利润即可。

4、股东借款或分红

这个钱如果回不来,那按20%的税率缴纳利息股息和红利即可。如果不想交,股东想办法。财务能单独处理完的话,财务不就自己开公司了?!

5、其他一般性的往来款

按上述2、3处理吧,如果想处理的话。

贷方余额过大1、是不是未做账的收入。如果是这样赶紧做收入吧,难道不做收入等税局来查补税罚款?如果不做账,跟老板说一下,被查被罚与自己无关。

2、是不是一般的往来款。比如暂借但不走借款的款项,如果越积越大,很可能是公司没钱还。当然,也有可能是公司有钱也不还。不支付,就等对方来找你吧。如果对方不要了,列支营业外收入吧。

3、暂收代付的款项。一种是代收代付,一种是业务结束后款项返还。根据需要支付,如果对方不要了,那么列支营业外收入吧。

4、暂借股东的款项。公司成立时,注册资本认缴,公司需要资金时,股东就打进公司款项,这个款项不挂实收资本,而挂往来款。股东同意进实收资本,那就进实收资本;股东要求挂账就挂账,要求还钱就还钱;如果税局查到了,可能要补缴印花税。

暂说以上。当然以上,是建立在正确处理账务的基础上。如果是账务错误,调账就是了。